Das Jahressteuergesetz ist ein Artikelgesetz, das Auswirkungen auf verschiedene andere Gesetze hat. Es enthält dementsprechend viele einzelne Regelungen, die thematisch nicht miteinander verbunden sind.
Wichtige Änderungen für Unternehmen im Jahressteuergesetz
Mit dem Jahressteuergesetz 2024 kommen auch einige Änderungen auf Selbstständige und Kleinunternehmen zu, wie z. B.:
– Änderung der Kleinunternehmerregelung
Die Umsatzgrenzen werden auf 25.000 Euro im Vorjahr und 100.000 Euro im laufenden Jahr angehoben. Ein weicher Übergang in die Regelbesteuerung entfällt, was die Regelung vereinfacht.
– Neue Regelung zum unberechtigten Steuerausweis
Zu Unrecht ausgewiesene Umsatzsteuer in Gutschriften führt nun auch ohne Leistung zu einer Steuerschuld. Dies erfordert bei der Rechnungserstellung erhöhte Sorgfalt.
– Vorsteuerabzug bei Ist-Versteuerung
Der Vorsteuerabzug ist künftig erst möglich, wenn eine Zahlung erfolgt ist. Dies könnte die Liquidität beeinflussen und erfordert angepasste Finanzplanungen.
– Erweiterung des Umfangs des zu übersendenden Datensatzes der E-Bilanz
Ab 2025 müssen Kontennachweise elektronisch übermittelt werden, 2028 auch Dokumente wie Anhang, Lagebericht und Prüfungsbericht.
– Definition der Werklieferung
Für Handwerker und Unternehmen wird die gesetzliche Definition einer Werklieferung klargestellt, was Rechtssicherheit bei der Abrechnung schafft.
– Vereinfachungen bei der Umsatzsteuer auf digitale Dienstleistungen
Digitale Dienstleistungen werden künftig am Sitz des Empfängers besteuert, was internationale Abwicklungen erleichtert und Vereinheitlichung schafft.
– Rechnungsangaben für Kleinunternehmer
Die Regelung erläutert Pflichtangaben in Rechnungen explizit für Kleinunternehmer. Zudem wurde festgelegt, dass es keine Ausstellungsverpflichtung von E-Rechnungen für Kleinunternehmen geben wird.
– Änderungen bei haushaltsnahen Dienstleistungen
Steuervergünstigungen sind nur noch bei Vorlage einer Rechnung und Überweisung auf ein Konto möglich. Dies folgt einem Urteil des Bundesfinanzhofs und soll Missbrauch vorbeugen.
– Rechtsklarheit bei Mobilitätsleistungen
Die Regelungen zu steuerfreien Zuschüssen und Sachleistungen im Rahmen des Arbeitsverhältnisses wurden präzisiert, um Missverständnisse zu vermeiden und Anreize für nachhaltige Mobilität zu schaffen.
– Verlängerung der Investitionsfristen für steuerliche Investitionsabzugsbeträge (IAB)
Unternehmen erhalten zusätzliche Flexibilität bei der Nutzung von IAB, da die Fristen für geplante Investitionen verlängert wurden. Dies soll Planungssicherheit geben und Liquiditätsengpässe vermeiden
– Erhöhung des Sparer-Pauschbetrags
Der Pauschbetrag wird ab 2024 auf 1.250 Euro (Einzelpersonen) und 2.500 Euro (Ehepaare) angehoben, was auch Unternehmensinhabern bei privaten Kapitalerträgen zugutekommt
– Einführung elektronischer Nachweise für Behinderten-Pauschbeträge
Ab 2026 wird der Nachweis über elektronische Datenübermittlung erfolgen. Diese Änderung betrifft vor allem Unternehmen, die Mitarbeiter mit steuerlichen Begünstigungen unterstützen
– Anpassung der Steuerregeln für steuerfreie Zuschüsse
Steuerfreie Mobilitätszuschüsse oder Essenszuschüsse müssen präzise dokumentiert und spezifischen Vorgaben entsprechend gezahlt werden. Dies vereinfacht die Anwendung und reduziert Fehlerpotenzial bei Prüfungen.
– Einführung von Steuererleichterungen für Forschung und Entwicklung (F&E)
Es wird ein erweitertes Anwendungsfeld für steuerliche Forschungszulagen geben, um Investitionen in Innovationen zu fördern. Unternehmen können durch verbesserte Steuervergünstigungen für Forschungsaufwendungen profitieren
– Reform der Umsatzsteuerbefreiung für Bildungsleistungen
Die Steuerbefreiung wurde an EU-Vorgaben angepasst. Auch von Privatlehrern erteilter Unterricht ist künftig von der Umsatzsteuer befreit.
– Ermäßigter Steuersatz für Kunstgegenstände
Die Lieferung von Kunstwerken unterliegt ab 2025 wieder dem ermäßigten Umsatzsteuersatz, was Vorteile für Kunsthändler und Käufer schafft.
Wann tritt das Jahressteuergesetz 2024 in Kraft?
Das Jahressteuergesetz tritt zu einem großen Teil am Tag nach der Verkündung in Kraft, zahlreiche Einzelregelungen zu anderen Daten, viele davon bereits zum 01.01.2025.
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